日常检查要点
具体检查关键点
检查方法及纠错方式
其他应收
日常管理
现金借款范围是否符合规定
制定财务管理制度并制定借款范围
其他应收
日常管理
是否存在员工因私借款的现象
制定财务管理制度并检查借款申请资料
其他应收
日常管理
是否存在前款未清，再次借款现象
建立借款台账并对台账更新管理
其他应收
日常管理
超审批额度现金借款是否按规定上报审批
检查借款申请资料审批手续及流程
其他应收
日常管理
是否存在拆分借款、规避审批的现象
根据借款台账分析是否存在拆分借款
其他应收
日常管理
现金借款归还是否及时（借出后****个工作日）
建立借款台账并对台账更新管理
其他应收
日常管理
个人借款是否在月末、季末、年末按规定清理
建立借款台账并对台账更新管理
其他应收
日常管理
本公司以外人员是否存在借款现象
其他应收
日常管理
是否存在借款人和使用人不是同一人的现象
检查借款相关单据管理
其他应收
日常管理
是否存在借款用途与借款核销不一致的现象
检查借款时申请单明细与实际报销时相关业务
其他应收
日常管理
是否存在利用借款规避业务审批、合同审批的现象
其他应收
日常管理
财务部对未按期归还的借款是否有催缴措施
查看催缴记录
其他应收
会计核算
借款核算是否正确
1："备用金"须在【其他应收款\备用金】核算
2："其他借款"须在【其他应收款\业务借款\本公司员工】核算
3：辅助标准：个人实名
其他应收款
会计核算
员工社保公积金核算是否正确
1："本公司代垫其他公司员工社保公积金"须在【其他应收款\代垫个人社保公积金】核算
2："其他公司代垫本公司员工社保公积金"须在【其他应付款\其他\代扣社保】核算
3："代扣本公司员工社保公积金"须在【其他应付款\员工社保公积金】核算
[4]辅助标准：公司全称+人名
其他应收款
会计核算
“业务借款\其他公司员工”科目是否有数据
检查科目余额表及科目设置
其他应收款
会计核算
内部公司往来科目辅助是否存在**集团以外的公司
其他应收款
会计核算
是否按核算指引要求准确计提账务处理是否正确
检查坏账准备计提及相关单据
其他应收款
会计核算
跨系统、系统内调动资金是否有审批
其他应收款
会计核算
是否存在代垫社保公积金超过**个月未收回的情况
其他应收款
会计核算
是否存在无合理依据冲销往来账、调整往来账的现象
其他应收款
会计核算
辅助明细账是否存在不合理贷方余额
检查其他应收款-辅助账
其他应收款
会计核算
是否存在不合理的款项未收回
检查并核对长期挂账其他应收款
其他应收款
会计核算
是否对其他应收款进行坏账准备计提
制定其他应收款计提标准并统一计提
其他应收款
科目设置
其他应收款科目设置是否合理。
其他应收款-其他应收公司内部款
其他应收款-其他应收集团内部款
其他应收款-其他应收外部款
其他应收款-员工借款
其他应收款
科目归属
是否根据设置科目及其他应收款管理制度进行管理
其他应收公司内部款-应收同一法人主体内部不同会计主体除货款、股利、利息、票据、预付款、长期应收款之外的其他款项
其他应收集团内部款-应收纳入集团合并报表范围的不同法人除货款、股利、利息、票据、预付款、长期应收款之外的其他款项
其他应收款外部借款--应收不纳入集团合并报表范围的单位和集团外部个人除货款、股利、利息、票据、预付款、长期应收款之外的其他款项
其他应付款
日常管理
质量、装修、POS机、履约、投标、其他、意向金、其他\其他保证金是否核算合理并区分清楚
区分不同业务并按照规范科目设置核算
其他应付款
日常管理
履约保证金和多经保证金是否存在混用的现象
其他应付款
日常管理
其他应付相关审批单，相关业务单据，相关手续是否完备。
其他应付款
日常管理
是否存在暂未交纳的公司承担部分社保公积金
其他应付款
日常管理
是否存在暂未支付的日常业务款
应计入应付账款的业务往来
其他应付款
会计核算
是否设置合理会计科目
其他应付款-其他应付款公司内部款
其他应付款-其他应付款集团内部款
其他应付款-其他应付款外部款
其他应付款-其他应付款员工款
其他应付款
会计核算
科目设置及归属是否一致
其他应付公司内部款-应付同一法人内部不同会计主体除货款、股利、利息、票据、预收款、长期应付款之外的其他款项
其他应付集团内部款- 应付纳入集团合并报表范围的不同法人除货款、股利、利息、票据、预收款、长期应付款之外的其他款项
其他应付外部供应商款--应付不纳入合并报表范围的单位及外部个人除货款、股利、利息、票据、预收款、长期应付款、融资保证金、短期融资券之外的其他款项，如运杂费等，如果金额较大，可设下级明细科目核算不同的项目
其他应付款
会计核算
是否存在同时挂账其他应收账款/其他应付账款
检查分录并及时调整规范核算
其他应付款
会计核算
是否存在同一笔经济业务，处理方式不同（分别用其他应收/应付）
检查会计账务处理
其他应付款
会计核算
是否存在长期未核销、挂账其他应付款。
检查科目余额表，及时对长期挂账其他应付款进行处理。
其他应付款
会计核算
是否存在无合理依据冲销往来账、调整往来账的现象
对调整其他应付款的分录后的单据检查
其他应付款
会计核算
其他应付款相关分录摘要是否规范统一
规范核算摘要并统一相关摘要
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