购入pos机怎么写分录(财务尽职调查的问题，八年工作经验总结（1）)

在立信工作了八年，参与了IPO的财务尽职调查、收购项目的财务尽职调查，普遍存在的财务问题按照会计科目顺序列示如下：

1、库存现金：

1.1、大量的现金余额及现金发生额，特别是工程类公司，大量现金结算工程款、工人工资的情况。针对客户或是供应商为个人的时候也会大量出现这种情况，自从微信、支付宝、银联商务POSS机普遍使用后，这种大量现金交易稍微减少了点；

1.2、收到现金没有收据，或是明显的痕迹看出来是后补收据的情况；付出现金没有审批记录，没有规范前，股东觉得可以随意支配公司资金；

1.3、未按照现金交易的事项顺序入账，财务人员经常会自己私下弄个excel表格登记现金收支，月末把一堆单据汇总做一笔账，账套中登记日期的全部为某月的31日或是30日；

2、银行存款

1.1、经常由于银行单据未及时获取、或是网银收付款，公司人员没有告知，不知道怎么做账，导致账面余额与银行对账单余额不一致；

1.2、账面银行账户数量比前往银行打印回来的已开立银行账户清单记载的账户数量少，主要原因是有些公司成立时间久，财务人员换了好几拨，老板拿着章就自己去开户了没有经过财务；

1.3、与现金类似，存在未按照银行账户发生的时间顺序进行账务，未及时前往银行取回银行回单，接近月末的时候按照销售收款、采购付款等大类一笔头做几笔很长会计分录的凭证，后附几十、上百张回单；

1.4、账面银行发生额存在不真实的交易，实际未发生；银行对账单中有大额资金交易未进行记账；主要通过虚构银行发生额，虚增应付股东款；利用公司账户帮其他企业做过桥使用，不登记入账；利用公司资金用于冲银行季度、年末业绩等情况；

3、应收账款/预收账款

3.1、应收账款账龄时间较长，也不知道是确实无法收回，还是通过其他途径已经收款，未进行账务处理；

3.2、应收账款挂账单位名称，与实际收款单位名称不一致，解释说客户法人代付、或是法人亲戚代付或是第三方代付的情况；

3.3、预收账款账龄时间较长，多数是因为客户不需要发票或是还要求开具发票，一直挂账预收账款，

3.4、多数非公众公司，从少缴税的角度都不会多做收入；有时候发现越是到准备上市或是被收购的时候，收入就翻倍的增长。把原本几十万的加工的业务，企业通过与客户、供应商沟通，签订虚假的销售合同、采购合同、开具全额的发票，摇身一变，立马收入增加到几千万的规模；

4、其他应收款、其他应付款

4.1、这两个科目下设置的二级明细千奇百怪；同时存在按照项目经理设置明细（实际支付给供应商）、费用性质、股东名称、其他（其他金额能到账面余额的70%上），真的是把“其他”两个字发挥的淋漓尽致。任何不清楚的往来全部放到了其他应收应付；

4.2、其他应收（付）款下设置多个股东明细，存在大量与股东之间的资金往来；倒来倒去，实在没有办法查验；

4.3、其他应收款项下挂账很多明细多年，各种没有收到发票钱早就付了，挂账挂了3、4年未进行处理

5、固定资产

5.1、没有固定资产卡片账，固定资产上没有贴任何标识，固定资产的存放地址完全凭公司的老师傅带你去找；有些早已经变更废铜烂铁卖了还在公司账上挂着；

5.2、好几次尽职调查过程中，看到企业账上有一辆车，问企业要公司车辆登记证跟行驶证，企业拿过来一堆车辆权证，上面都是公司股东、或是其控制的其他企业的名字；实际购买款都是从公司账上通过股东往来出去；

5.3、很多企业都已经使用金蝶护士用友财务软件，当是就是没有启用固定资产折旧模块，自己弄个excel表格每个月自己计算，最后导致一个excel表格公式错误错一片，excel表格中只是列示个固定资产明细，也不归类一下，导致，账套中的类别怎么都跟excle表格分类后的对不上；

未完待续~~~~~~~